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8月15日，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱信永中和）因在一上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在五項(xiàng)違規(guī)，收到深交所監(jiān)管函。這是信永中和年內(nèi)第9次被監(jiān)管點(diǎn)名。在此之前，因?qū)Χ嗉夜境鼍叩哪甓葘徲?jì)報(bào)告中存在虛假記載，信永中和已被監(jiān)管罰沒超1400萬元。

同日，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱中興財(cái)所）亦因一年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目存在違規(guī)，被廈門證監(jiān)局警示。據(jù)券商中國記者統(tǒng)計(jì)，2025年以來，已經(jīng)有38家會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到監(jiān)管函或行政處罰，其中有四成被罰沒，金額多在200萬元至5000萬元之間。

2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所同日領(lǐng)罰單

據(jù)深交所，經(jīng)查明，信永中和在海聯(lián)金匯2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中存在五項(xiàng)違規(guī)行為：

一是關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)對程序執(zhí)行不到位；二是風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位；三是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計(jì)程序不到位；四是函證程序執(zhí)行不到位；五是項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核程序執(zhí)行不到位。

最終，深交所對執(zhí)行海聯(lián)金匯2023年年報(bào)審計(jì)的兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師劉某顯、李某余給予通報(bào)批評處分。同時(shí)，對信永中和出具監(jiān)管函，要求其高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實(shí)開展審計(jì)工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)質(zhì)量管理水平和審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

同日領(lǐng)罰單的中興財(cái)所，則是在原新三板掛牌公司廈門海合達(dá)電子信息股份有限公司（以下簡稱海合達(dá)）2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在六項(xiàng)問題：

一是控制測試程序存在缺陷；二是營業(yè)收入審計(jì)程序存在不足；三是固定資產(chǎn)審計(jì)不到位；四是無形資產(chǎn)審計(jì)不到位；五是截止性測試審計(jì)程序存在不足；六是函證程序存在不足。

據(jù)廈門證監(jiān)局披露信息，中興財(cái)所的上述問題，具體體現(xiàn)在對多項(xiàng)存在異常的情形，未保持職業(yè)懷疑，未進(jìn)一步實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持相關(guān)審計(jì)結(jié)論。

比如在對海合達(dá)系統(tǒng)及軟件業(yè)務(wù)營業(yè)收入執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，僅獲取相關(guān)業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等基礎(chǔ)資料，未充分關(guān)注該類業(yè)務(wù)收入存在同比增長快等異常情況。再比如針對供應(yīng)商發(fā)函地址存在的異常情況，未對詢證函回函的可靠性保持職業(yè)懷疑。

最終，廈門證監(jiān)局決定對中興財(cái)所，以及兩位簽字注冊會(huì)計(jì)師逯某君、馮某采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

年內(nèi)16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)項(xiàng)目被罰沒

如前所述，信永中和與中興財(cái)所均因?qū)镜哪陥?bào)審計(jì)存在違規(guī)領(lǐng)罰，但兩者又稍有不同。廈門證監(jiān)局在對中興財(cái)所出具警示函的同時(shí)，也對海合達(dá)以及該公司董事長兼總經(jīng)理潘允敬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鄧春成出具警示函，主要跟財(cái)務(wù)造假有關(guān)。

廈門證監(jiān)局指出，海合達(dá)在新三板市場掛牌期間財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不健全，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，2023年存在虛增營業(yè)收入和利潤，以及虛增固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的情形，導(dǎo)致2023年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

信永中和被罰，所涉公司海聯(lián)金匯為深交所上市企業(yè)，該公司2023年年報(bào)目前并未被監(jiān)管指出問題。而對于信永中和而言，以披露日期計(jì)，這已是其2025年年內(nèi)收到的第9份罰單，其中有三次因執(zhí)業(yè)的年報(bào)項(xiàng)目存在違規(guī)被罰款，合計(jì)罰沒1434.9萬元。具體來看：

7月18日，因在中泰化學(xué)2021年度審計(jì)報(bào)告存在重大遺漏、2022年度審計(jì)報(bào)告存在重大遺漏和虛假記載等違規(guī)，信永中和被新疆證監(jiān)局責(zé)令改正，并沒收業(yè)務(wù)收入335.85萬元（不含稅），并處以335.85萬元罰款。

7月18日，因出具的西科農(nóng)業(yè)2022年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等違規(guī)，信永中和被四川證監(jiān)局責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入42.45萬元，并處以80萬元罰款。

7月11日，因?yàn)楹阈怒t利出具的2019年至2021年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，信永中和被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，沒收審計(jì)業(yè)務(wù)收入220.75萬元，并處以420萬元罰款。

年內(nèi)多次領(lǐng)受罰單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并不只有信永中和。據(jù)券商中國記者根據(jù)同花順ifinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至8月17日，2025年以來，共有38家會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到來自證監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)、交易所的罰單，合計(jì)146張。其中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所這四家，收到的罰單數(shù)量居前，均在10張及以上。

在這38家收罰單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，16家在被監(jiān)管要求責(zé)令改正的同時(shí)，沒收違法收入并罰款，占比42%。其中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰沒金額在千萬元以上。如大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，今年以來，證監(jiān)會(huì)對其發(fā)布6份行政處罰措施，涉6家公司年報(bào)存在虛假記載，前后6次合計(jì)被罰沒4759.43萬元。

排版：劉珺宇

校對：趙燕